應交增值稅銷項稅額月底有余額嗎

正常情況下,應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(進項稅額)月末都是有余額的;

一般企業(yè)月末會將應繳納的稅金,

借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款--**賬戶

但現(xiàn)行小企業(yè)會計準則取消了"轉(zhuǎn)出應交增值稅"三級明細,繳納稅金時

 借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金 

 貸:銀行存款--**賬戶

故,不管如何核算,正常情況下,月末銷項稅額及進項稅額都有余額;年末是否應有余額應分兩種情況:

一、不保留余額,年末將應交稅費下的三級明細科目互相對沖(各明細余額一般為零,如果有留抵,余額一般在"進項稅額"明細下保留)

二、不作調(diào)整個人認為,日常對于應交稅費下三級明細年末是否保留余額,因其相關(guān)數(shù)據(jù)分析意義不大(每年的數(shù)據(jù)可以通過本年累計發(fā)生額取得),沖平與不沖平(是否保留余額)本來相關(guān)條文也未明確規(guī)定,自己可以自行設計。

中小企業(yè)常見會計分錄處理PDF電子版，免費分享！ 19340 閱讀 4448 人申請領取 去領取 應交增值稅怎么計算

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅費出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

綜上所述，就是本篇關(guān)于月底應交增值稅銷項稅額有沒有余額的文章全部內(nèi)容了，看完我們應該知道是有余額的，不清楚的大家仔細看看。小編還為大家準備了一份會計資料，可以找會計老師進行領取!