匯算清繳招待費稅務(wù)扣除怎么做賬
會計分錄:
借:XX費用--招待費
貸:庫存現(xiàn)金等
招待費的扣除限額不影響你的正常做賬,只是你每年匯算清繳所得稅的時候,要按照扣除限額調(diào)整應(yīng)納稅所得額之后計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
業(yè)務(wù)招待費匯算清繳調(diào)增的會計分錄根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定:"企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰"
2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 11503 閱讀 2645 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >業(yè)務(wù)招待費包括:
(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支
(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支
(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支
(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支
(5)一些設(shè)立內(nèi)部食堂的企業(yè),在為其內(nèi)部職工提供工作餐的同時,負(fù)責(zé)招待一些外部客人的費用也屬于業(yè)務(wù)招待費。
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1、匯繳清算調(diào)增利潤,不需要調(diào)整報表,因為稅法與財務(wù)制度一定會有差異的.如果是今年清算去年的所得稅大于了之前計提的所得稅,那調(diào)整出來繳的所得稅是需要調(diào)未分配利潤的。會計分錄如下:
A、調(diào)增產(chǎn)生的所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
B、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益時
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(調(diào)整后以前年度損益調(diào)整無余額)
以上就是本篇匯算清繳招待費稅務(wù)扣除怎么做賬的全部內(nèi)容了，此外還對其調(diào)增的分錄做了一一分析，看完對于以上內(nèi)容有疑惑的地方可以咨詢我們的在線老師哦，還有機會領(lǐng)取更多匯算清繳資料學(xué)習(xí)!