匯算清繳的所得稅需要計(jì)提嗎

年度匯算清繳如果有補(bǔ)交所得稅，就需要做計(jì)提分錄的。計(jì)提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

繳納的分錄是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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