2022企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整項目有幾類
一般來說，有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳所需調(diào)整項目，主要包括以下幾類：
1、收入類項目
需調(diào)整具體事項包括：
(1)不征稅收入。包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
(2)國債利息收入。不計入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。
2、支出類項目
需調(diào)整的主要有以下幾類：
(1)職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
(2)工會經(jīng)費。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
(3)職工教育經(jīng)費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時產(chǎn)生時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理。
2022個人所得稅匯算清繳指導(dǎo)專題（趕緊收藏起來） 17097 閱讀 3932 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >(4)五險一金。企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準為職工繳納的“五險一金”，準予扣(5)利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除。分別為：非金融機構(gòu)向金融機構(gòu)借款的利息支出、金融機構(gòu)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;非金融機構(gòu)向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款利息計算的數(shù)額的部分;企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準而發(fā)生的利息支出，超過部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
(6)業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%。
(7)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時間性差異。
(8)罰款、滯納金。不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增;
(9)捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，不超過年廢利潤總額12%的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。
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