匯算清繳的會計分錄

匯算清繳會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應該這樣做。 11335 閱讀 2607 申請領取 去領取 > 匯算清繳主要做什么

主要是根據(jù)企業(yè)所得稅法及有關稅收政策規(guī)定，對企業(yè)有關收入、成本、費用逐項進行納稅調(diào)整。凡是會計處理與稅務規(guī)定不吻合的，應以稅務規(guī)定為準。

建議將納稅調(diào)整的涉稅事項用文字和表格形式記錄下來，以此為填報企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的依據(jù)，也方便日后稅務機關檢查時，不至于出現(xiàn)重復調(diào)整的問題，從而最大限度維護企業(yè)的合法權益。

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