匯算清繳調(diào)增的收入要不要記賬 2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 11055 閱讀 2542 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒有計(jì)提到,那是要調(diào)整度未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益專調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

C、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

這是我迄今見過，最完整近乎完美的會(huì)計(jì)分錄匯總，建議收藏備用。 14447 閱讀 3322 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 所得稅匯算清繳調(diào)增需要做賬嗎

1、企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬，匯算清繳調(diào)是按稅法規(guī)定，會(huì)計(jì)做賬按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來處理，這就是稅會(huì)差異。

2、涉及補(bǔ)繳所得稅，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不做追溯或是使用利潤分配-未分配利潤代替所得稅費(fèi)用，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用以前年度損益調(diào)整代替所得稅費(fèi)用。

借：所得稅費(fèi)用、利潤分配未分配利潤(前面是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)，以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅;繳納時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

文章中對(duì)所得稅匯算清繳調(diào)整的收入如何做賬做了詳細(xì)的講解，還對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增不要做賬務(wù)處理的情況做了解釋，不知道大家看完之后有沒有弄懂，或者說還有什么不清楚的地方，有問題及時(shí)找的老師就行，也可以領(lǐng)取上文相關(guān)的資料包!