匯算清繳費用調(diào)整如何做 2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 17635 閱讀 4056 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

年末匯算清繳的時候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題.匯算清繳時的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:

1、調(diào)表又調(diào)賬

凡當期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項,即時間性差異。則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除。

2、調(diào)表不調(diào)賬

凡當期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項,即永久性差異,則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無須調(diào)賬。

所以根據(jù)你說的管理費用調(diào)增的問題,那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費用了,似情況不同而有不同的處理。不過大多數(shù)情況下,只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了。

管理費按貸款總額的一定百分比計算,一次或分次付清。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。 13771 閱讀 3167 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 調(diào)整管理費用后出現(xiàn)的情況

1、管理費用明細項目重新分類,其他項目調(diào)減;

2、資本化金額不正確,應(yīng)當費用后,計入管理費用;

3、 現(xiàn)金盤點出現(xiàn)白條抵庫,調(diào)增管理費用;

4、發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費用,相應(yīng)減少對應(yīng)科目,如情況

1,減少管理費用;如情況

2,減少在建工程/無形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況

3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨。

以上就是關(guān)于匯算清繳調(diào)表調(diào)賬的會計處理的詳細內(nèi)容，不知各位小伙伴是否看明白了，還對調(diào)整管理費用后出現(xiàn)情況進行了分析，都可以仔細看看，沒有明白的可以咨詢我們的老師哦!上文更有匯算資料等著大家領(lǐng)取!