匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理
調(diào)整方法為:
1、如果打算調(diào)高流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)據(jù),負(fù)債方不要調(diào)整,可以調(diào)高"資本公積"的數(shù)據(jù)。
2、如果流通企業(yè)或者工業(yè)企業(yè),可以減少成本,當(dāng)然你的庫(kù)存帳就要小小的調(diào)整一下了,減少費(fèi)用,增加一點(diǎn)其他業(yè)務(wù)收入。
3、如果現(xiàn)金流量表里現(xiàn)金流量?jī)纛~是負(fù)的,要把它調(diào)為正數(shù),調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的"貨幣資金"項(xiàng)目.也就是把貨幣資金項(xiàng)內(nèi)目的期末數(shù)調(diào)到大于年初數(shù)。
調(diào)表不調(diào)賬中的表,即為納稅申報(bào)表,是稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,由納稅人填寫(xiě),以完成納稅申報(bào)程序的一種稅收文書(shū)。一般應(yīng)包括納稅人名稱(chēng)、稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目、適用稅率或單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅款、稅款屬期等內(nèi)容。
增值稅申報(bào)表還容有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額;所得稅申報(bào)表還有銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等。
匯算清繳后的所得稅往往和會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng),會(huì)計(jì)核算上并不需要反映.會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費(fèi),只需要年終匯算清繳時(shí)在納道稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整.
2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤(rùn)的變化,需要在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映。
匯算清繳怎么調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表 熬夜整理了27頁(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總＋科目順口溜，好記又好用。 14874 閱讀 3421 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >匯算清繳時(shí)調(diào)表不調(diào)賬
涉及到補(bǔ)稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
以上兩科目調(diào)整當(dāng)期年初會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
只是對(duì)調(diào)整當(dāng)期的未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，不影響當(dāng)期的損益表，
因此，當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)(期初數(shù)-期末數(shù))=本期利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)
關(guān)于匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容就結(jié)束了，相信看完大家對(duì)這都清楚了，還對(duì)匯算清繳調(diào)整賬目的分錄做了分析，需要的可以看看，看的過(guò)程中有什么問(wèn)題可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)會(huì)計(jì)老師或者領(lǐng)取文中的匯算卡片。