有收入無(wú)成本的匯算清繳怎么做
企業(yè)的成本費(fèi)用支出,沒(méi)有發(fā)票不允許稅前扣除,但這是企業(yè)的實(shí)際成本支出,因此不需要做賬務(wù)處理,只需做納稅調(diào)整。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。
《企業(yè)所得稅法》第十條,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
企業(yè)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)減值損失,但未按規(guī)定填報(bào)A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第33行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的調(diào)增金額,為異常!
匯算調(diào)整大于調(diào)減25%
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南,附37張表填寫(xiě)說(shuō)明。 14142 閱讀 3252 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >總之,有關(guān)于有收入無(wú)成本的匯算清繳怎么做的解答暫時(shí)就是這么多了,大家看完如果在會(huì)計(jì)上還有任何問(wèn)題,都可以直接咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)客服老師,免費(fèi)快速答疑,而且還可以試看相關(guān)的專(zhuān)業(yè)課程哦。