應(yīng)付職工薪酬在匯算清繳中怎么填表
企業(yè)所得稅匯算清繳時,職工薪酬支出及納稅調(diào)整表填寫攻略
"一、工資薪金支出"
填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額.
(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應(yīng)付職I薪酬"會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金).
(3)第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報.
(4)第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額.
"二、職工福利費支出"
填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額.
(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額.
(3)第3列"稅收規(guī)定扣除率":填報稅收規(guī)定的扣除比例.
(4)第5列"稅收金額":填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報.
(5)第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額.
第4行"三、職工教育經(jīng)費支出"
填報第5行金額或者第5+6行金額.
第5行、第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行"按稅收規(guī)定全額扣除的職I培訓(xùn)費用"金額),按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報.
第6行、第5列"稅收金額":填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報.
2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 12158 閱讀 2796 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >"四、工會經(jīng)費支出"
填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額.
(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額.
(3)第3列"稅收規(guī)定扣除率":填報稅收規(guī)定的扣除比例.
(4)第5列"稅收金額":填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報.
(5)第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額.
第8行"五、各類基本社會保障性繳款"
填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門]或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額.
(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額.
(3)第5列"稅收金額":填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額,按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報.
(4)第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額.
上面文章就是對應(yīng)付職工薪酬在匯算清繳中怎么填表的有關(guān)解答，看完還望能幫大家解決一些困惑，除此之外大家還有哪些會計上不懂的地方，還可以向客服老師直接咨詢，幫您答疑，學(xué)習(xí)所在行業(yè)更多的會計實用技能。