以前年度損益怎么填匯算清繳

以前年度損益調(diào)整匯算清繳時如何填列?

根據(jù)需要調(diào)整的項目，是屬于資產(chǎn)類，還是扣除類，或者收入類、其他類，分項填寫在企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三：納稅調(diào)整項目明晰表中。

共分四攔：賬載金額、稅收金額、調(diào)增金額、調(diào)減金額。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。 11505 閱讀 2646 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

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