以前年度損益在匯算清繳中該怎么填
1、以前年度損益調(diào)整在匯算清繳申報(bào)時(shí)是結(jié)轉(zhuǎn)到期初未分配利潤(rùn)科目的，例：
某公司2020年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆19年房租未進(jìn)項(xiàng)攤銷(xiāo)，那么19年需要攤銷(xiāo)的金額10000就是以前年度損益調(diào)整，在20年會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上可以放進(jìn)以前年度損益調(diào)整科目。
借記：以前年度損益調(diào)整 10000
貸記：待攤費(fèi)用-房租 10000
借記：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10000
貸記：以前年度損益調(diào)整 10000
但是在20年稅務(wù)匯算清繳申報(bào)填寫(xiě)時(shí)是沒(méi)有以前年度損益這個(gè)列項(xiàng)的，是體現(xiàn)在期初未分配利潤(rùn)的，但是在實(shí)際申報(bào)時(shí)如果你的期初未分配利潤(rùn)和上一年已做申報(bào)的報(bào)表中的未分配利潤(rùn)是不連續(xù)的，稅務(wù)上是不可以的。
2、所以如果是重大差錯(cuò)，是要調(diào)整差錯(cuò)年度的申報(bào)報(bào)表的，最多追溯5年，如果是金額不大的，直接按照相應(yīng)費(fèi)用科目進(jìn)到當(dāng)年損益。
例：
借記：管理費(fèi)用-房租 10000
貸記：待攤費(fèi)用-房租 10000
因地區(qū)不同，如需更改以前年度所得稅申報(bào)表具體的操作要根據(jù)當(dāng)?shù)匾蟆?/p>
修改以前年度所得稅申報(bào)表需要修改期間費(fèi)用A104000和主表A100000表單。
太實(shí)用！10年老會(huì)計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 17341 閱讀 3988 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >大家看完以前年度損益在匯算清繳中該怎么填后，還有對(duì)此不理解的地方嗎，有的話(huà)可以點(diǎn)擊在線(xiàn)客服老師，直接說(shuō)出你的疑惑，會(huì)為您免費(fèi)并且快速的解答，教您學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容。