研發(fā)加計扣除后匯算清繳退稅怎么處理
研發(fā)費用加計扣除退稅如何進(jìn)行會計處理?
1、先沖預(yù)提,做以下分錄:
借:所得稅費用 (紅字)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)
2、收到退稅
借:銀行存款
借: 應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略,20M 免費學(xué)習(xí)資料,速領(lǐng)! 14345 閱讀 3299 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >對于符合規(guī)定的研發(fā)費用,在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時,實行自行申報并加計扣除辦法。相應(yīng)流程如下:
1、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送研發(fā)項目立項資料
企業(yè)所報送的立項或變更立項的研發(fā)項目資料屬于當(dāng)年的,則可以在當(dāng)年度內(nèi)隨時報送;企業(yè)報送的立項或變更立項的研發(fā)資料是屬于上一年的,則最遲應(yīng)在次年3月底(2009年4月底)之前報送。
2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后,應(yīng)在30個工作日內(nèi)向企業(yè)編發(fā)《企業(yè)研發(fā)項目登記信息告知書》或《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》。
3、索取鑒定意見書
企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)編發(fā)的《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》的情況下,應(yīng)在收到通知的5個工作日內(nèi)辦理鑒定并索取鑒定意見書,并且在5個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)該鑒定意見書。
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