小規(guī)模納稅人資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表怎么填，利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系是什么
小規(guī)模納稅人利潤表的編制說明
1、本表反映小企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(虧損)的實(shí)際情況.
2、本表"本月數(shù)"欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù).在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù).
如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致,應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填人本表.本表"本年累計(jì)數(shù)"欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù).
資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)一欄填列的是總賬應(yīng)交稅費(fèi)科目的期末余額,它可以是正數(shù)也可以是負(fù)數(shù),也不一定等于本期應(yīng)繳的稅額.
(1)根據(jù)總賬科目余額填列.如"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"等項(xiàng)目,根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列;有些項(xiàng)目則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如"貨幣資金"項(xiàng)目,需根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列.
(2)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列.如"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列,"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列.
資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系只有和差勾稽關(guān)系,資產(chǎn)負(fù)債表同損益表的表間關(guān)系主要是資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤的期未數(shù)減去期初數(shù),應(yīng)該等于損益表的未分配利潤項(xiàng).
因?yàn)?資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)報(bào)表,而損益表是一個(gè)時(shí)期報(bào)表,兩個(gè)不同時(shí)點(diǎn)之間就是一段時(shí)期,這兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的上未分配利潤的差額,應(yīng)該等于這段時(shí)期內(nèi)未分配利潤的增量.
資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤=期初未分配利潤+利潤表的本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤-提取盈余公積-對股東分配+盈余公積彌補(bǔ)虧損。
資產(chǎn)負(fù)債表中交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬等項(xiàng)目,根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬各總賬科目的余額直接填列，還有很多欄目的填寫都可以看看文中的解析，看完小規(guī)模納稅人資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表怎么填，利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系是什么后，還有什么不清楚的地方可以請教的老師。