季度彌補以前年度虧損的會計分錄怎么做
《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。
因此，對于虧損的所得稅如何彌補，主要是以下三種方法：
1.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補
2.企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅后利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額。
3.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤分配--盈余公積補虧” 科目。企業(yè)虧損的所得稅的彌補，不用做分錄。
季度所得稅表中彌補以前年度虧損怎么填寫根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務總局公告2011年第64號)第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補以前年度虧損數(shù)。
根據(jù)《關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入。
彌補虧損的所得稅可以用次年度的稅前利潤彌補，彌補的年限最長不得超過5年，稅前利潤不足是用稅后利潤彌補的，還有企業(yè)發(fā)生的虧損是用盈余公積彌補，至于這個彌補以前年度虧損的填寫可以看看季度彌補以前年度虧損的會計分錄怎么做的文章，想多了解點可以點擊上方的卡片領取資料包！