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企業(yè)所得稅匯算清繳后如何做會計分錄

所得稅匯算清繳后的賬務處理

1、應補繳稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費——應交所得稅

2、繳納稅款時:

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的:

借:應交稅費——應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

企業(yè)所得稅是什么

企業(yè)所得稅指的是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。

應納稅所得額×稅率—減免稅額—抵免稅額。

應納稅所得額=年收入總額—準予扣除的項目。

1、企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

2、企業(yè)所得稅需分月或分季預繳。

3、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。

4、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。

看完以上講述,大家應該都知道企業(yè)所得稅匯算清繳后如何做會計分錄了吧,大家可以根據(jù)上文的內(nèi)容來做匯算清繳后的賬務處理,若有什么問題就咨詢在線會計老師,要還想了解更多知識的就領(lǐng)取文中的卡片學習。

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