2021年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表嗎
所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會計(jì)年審才會需要現(xiàn)金流量表。
1、上年收入總額
本行按照“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。
2、上年成本費(fèi)用額
本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。
稅金：本行按照“稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。
3、上年注冊資本
按照“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。
4、上年原材料耗費(fèi)量(額)
按照“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。
5、上年燃料、動力耗費(fèi)量(額)
按照“原材料”或“燃料及動力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。
6、上年所得額
填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
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