在企業(yè)匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票該如何處理
根據(jù)規(guī)定："關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題。企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。"也就是說，如果能在匯算清繳前取得有效憑證的，到時(shí)候是可以正常做稅前扣除處理的，否則，就不能扣除了。
如果在匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票，但是后期可以取得發(fā)票的情況，可以暫時(shí)做納稅調(diào)增，取得發(fā)票后，在第二年的匯算清繳中做納稅調(diào)減。這樣就不損失了。
也可以和匯算清繳的鑒證人員講清楚，約定后期補(bǔ)充發(fā)票。本次也可以不調(diào)整。
但是如果后期沒有如期補(bǔ)充發(fā)票，將來會(huì)有納稅風(fēng)險(xiǎn)。
匯算清繳自查很多沒有發(fā)票怎么處理稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該企業(yè)暫估入庫的成本應(yīng)視同未取得合格發(fā)票，進(jìn)應(yīng)行應(yīng)稅所得調(diào)增，因此應(yīng)補(bǔ)繳25%的企業(yè)所得稅并課以滯納金。
此決定似乎很符合稅法的規(guī)定，本著為企業(yè)考慮的態(tài)度，我調(diào)取了此筆業(yè)務(wù)的購(gòu)銷合同，發(fā)現(xiàn)了問題。
第一種情況是在匯算清繳前取得有效憑證。
如果能在匯算清繳前取得有效憑證的，到時(shí)候是可以正常做稅前扣除處理的，否則，就不能扣除了。
第二種情況是在匯算清繳后取得有效憑證。
如果您在五年內(nèi)能夠取得有效憑證的，該項(xiàng)支出是可以追補(bǔ)到項(xiàng)目發(fā)生年度扣除的;且如果有多繳的企業(yè)所得稅稅款，也是可以用來抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款或申請(qǐng)退稅的。
文中講了在企業(yè)匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票該如何處理，大家看完了解清楚了嗎?還對(duì)自查企業(yè)沒有發(fā)票怎么處理的兩種內(nèi)容做了分析，看完有什么疑問或者還想多了解點(diǎn)就找的老師討論，也可以領(lǐng)取文中的卡片學(xué)習(xí)更多匯算知識(shí)。