匯算清繳納稅調(diào)整表中的帳載和稅收是什么意思
匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么?
賬載金額是指實(shí)際記錄在賬本上的金額,稅收金額是指按規(guī)定可以記入的金額。
例如:職工福利費(fèi)支出,賬上開(kāi)支了4576元,則賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定,職工福利費(fèi)稅前列支不得超過(guò)工資薪金總額的14%準(zhǔn)予扣除,本年工資為940748,那么稅收金額為940748*14%=131704元。所以如果這項(xiàng)支出超過(guò)131704元,稅收金額則填131704元,沒(méi)超過(guò)則填載賬金額4576元。如果賬載金額大于稅收金額,按稅法規(guī)定,多余的部分則不能在稅前列支,需要扣除后再計(jì)算所得稅。
所以填寫(xiě)申請(qǐng)表時(shí)要注意賬載金額大于稅收金額時(shí),要補(bǔ)稅。
在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》工資薪金支出填寫(xiě)說(shuō)明:
第1列”賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,也就是實(shí)際支付工資總額。
第2列”稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列金額大于第2列,則第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”;如本行第1列金額小于第2列,那么第2列減去第1列的差額填入本行第4列”調(diào)減金額”。
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