匯算清繳補交所得稅會計分錄

1、匯繳后應補繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應交稅費-應交所得稅。

2、繳納所得稅：

借：應交稅費-應交所得稅，

貸：銀行存款。

3、結轉(zhuǎn)到未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)辦理匯算清繳所需提供材料

這些材料主要包括：

1、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料;

2、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

3、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件;

5、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

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