所得稅申報(bào)中營業(yè)外收入如何填寫

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》中,不需要填列營業(yè)外收入：

1.第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制知度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)收入，本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額，不參與計(jì)算。

2.第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制道度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)成本，本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計(jì)算。

3.第4行“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額，本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。

也就是說，在季度申報(bào)表中，營業(yè)收入-營業(yè)成本版≠利潤總額。

企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)營業(yè)外收入填在哪

《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預(yù)繳,只需填列收入成本及利潤總額計(jì)算預(yù)繳稅款即可.只有在匯算清繳時(shí),填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》,該申報(bào)表有詳細(xì)的收入成本費(fèi)用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價(jià),實(shí)際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比.

營業(yè)外收入主要包括:非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等.

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

因?yàn)樯衔恼f了在預(yù)繳申報(bào)表中是不需要填列營業(yè)外收入的，只需要填列收入成本及利潤總額計(jì)算預(yù)繳稅款就行，為了反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入的情況，應(yīng)該設(shè)置營業(yè)外收入的賬戶，詳細(xì)的內(nèi)容還是看看所得稅申報(bào)營業(yè)外收入如何填列這篇文章吧，有不明白的就問問的老師。