小微企業(yè)的季度報表怎么申報
1、查賬征收企業(yè)申報填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”
申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則：
(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報：240萬元
(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報：25%;
(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報：41萬(240×25%-19萬);
(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報：41萬。
2、核定征收企業(yè)申報填寫
直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類，2018年版)》(b100000)第12-15行：
第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人，本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。
第13行“稅率”：填報25%。
第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行=第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
關(guān)于核定征收企業(yè)需要填報的表是b類，中間應(yīng)納稅所得額是按照相關(guān)很次計算填寫的，還有就是小微企業(yè)會享受國家的減免稅收政策，具體的政策內(nèi)容就看看小微企業(yè)的季度報表怎么申報的這篇文章，相關(guān)的情況還是需要仔細看看其中的內(nèi)容，如果有什么疑惑就直接來問的老師。