企業(yè)所得稅匯算清繳報表的填寫說明
1、“營業(yè)收入”:填報主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的收入總額。如果是一般工商企業(yè)納稅人按照《收入明細(xì)表》填寫計算;如果是金融企業(yè)納稅人,則通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填寫計算;如果是事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,則通過《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填寫計算。
2、“營業(yè)成本”項目:此行是根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的總額填寫的。如果企業(yè)為一般工商企業(yè)納稅人,則按照《成本費(fèi)用明細(xì)表》填寫計算;如果是金融企業(yè)納稅人,則通過《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填寫計算;如果是事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,那么就通過《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填寫計算。
3、“稅金及附加”:填寫的是企業(yè)實際經(jīng)營活動時發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。
4、“銷售費(fèi)用”:填寫的是指在銷售商品和材料、提供勞務(wù)時發(fā)生的各種費(fèi)用。
5、“管理費(fèi)用”:填寫的是指為了組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。
6、”財務(wù)費(fèi)用”:填寫的是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。
7、“資產(chǎn)減值損失”:填寫的是企業(yè)計提各項資產(chǎn)時準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。
8、“公允價值變動收益”:填寫的是納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債,以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。
9、“投資收益”:填寫的是納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。
10、“營業(yè)利潤”:填寫的是納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。
11、“營業(yè)外收入”:填寫的是納稅人發(fā)生的與其實際經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。
12、“營業(yè)外支出”:填寫的是實際發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。
13、“利潤總額”:填寫的是納稅人當(dāng)期的利潤總額。與財務(wù)會計報表利潤總額一致。
14、“納稅調(diào)整增加或減少額”:填寫的是納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)增或調(diào)減金額”列計算填報。
企業(yè)所得稅匯算清繳填報時間企業(yè)所得稅匯算清繳一般自年度終了之日起5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。
好了,小編對企業(yè)所得稅匯算清繳報表的填寫說明的講解已經(jīng)結(jié)束了,大家在申報時若不清楚怎么寫可按照上文的內(nèi)容進(jìn)行填報,當(dāng)然不要錯過申報的時間,那對匯算知識還有什么問題的就咨詢在線客服,或者關(guān)注小編,學(xué)習(xí)更多匯算知識。