企業(yè)應(yīng)納稅所得額為負數(shù)

應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，表明當期虧損，其虧損金額可以用以后年度利潤彌補，在5個會計年度內(nèi)彌補，這是針對查賬征收企業(yè)而言，核定征收企業(yè)只與銷售收入有關(guān)。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用，不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收入，均不作為當期的收入和費用。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的補充通知》(國稅函[2008]1081號)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明中規(guī)定：“第25行‘應(yīng)納稅所得額’：金額等于本表第23-24行。

本行不得為負數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負數(shù)，本行金額填零?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，納稅調(diào)整前的所得即“利潤總額”為-500000元，首先按規(guī)定進行納稅調(diào)整，調(diào)整后計算出第23行“納稅調(diào)整后所得”;其次，計算出的第23行“納稅調(diào)整后所得”仍為負數(shù)的，第25行“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)當填零。

看完上面的講解，大家應(yīng)該都知道企業(yè)的應(yīng)納稅所得額可以為負數(shù)嗎了吧，如果還有什么不理解的地方，可以咨詢在線客服，進行免費答疑，還可以試聽學習會計實用課程哦。