如何沖應付？賬面如何處理都要交 20%所得稅嗎？
我們有一筆逾期3-4年左右的集團內應付賬款（美國），大概2000萬人民幣。因為某些原因，支付不出去，今年美國的賬面已經把這一批應收都取消了，讓我們同時做應付的沖銷。我們想了解：我們需要獲取什么資料來沖應付？是讓對方給我們開credit note還是DebtWaiver（豁免債務的一個協議通知）？賬面我們可以沖應付，入當期收益嗎？什么科目，比如營業(yè)外收入？還是不能入當期？稅務我們無論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅？
答：credit note貸記單，類似欠條、借條，持有它的人為債權人。由此可見，讓對方給我們開DebtWaiver（豁免債務的一個協議通知）更適合。
無法支付的應付款項應該在經領導批準后計入營業(yè)外收入。
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與日?；顒訜o直接關系的各項利得。主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規(guī)定程序凈批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等。
企業(yè)因債權人原因確實無法支付的應付款項，應并入當期應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，無論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅。根據上述規(guī)定，確實無法償付的應付款項，會計上轉入“營業(yè)外收入”科目。在稅務上，應作為“其他收入”計征企業(yè)所得稅。核銷應付款項的憑據，要能證明其“確實無法償付”。
__________
相關規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令2007第512號）
第二十二條：企業(yè)所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
答：credit note貸記單，類似欠條、借條，持有它的人為債權人。由此可見，讓對方給我們開DebtWaiver（豁免債務的一個協議通知）更適合。
無法支付的應付款項應該在經領導批準后計入營業(yè)外收入。
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與日?；顒訜o直接關系的各項利得。主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規(guī)定程序凈批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等。
企業(yè)因債權人原因確實無法支付的應付款項，應并入當期應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，無論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅。根據上述規(guī)定，確實無法償付的應付款項，會計上轉入“營業(yè)外收入”科目。在稅務上，應作為“其他收入”計征企業(yè)所得稅。核銷應付款項的憑據，要能證明其“確實無法償付”。
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相關規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令2007第512號）
第二十二條：企業(yè)所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。