西安注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企如何節(jié)稅？
| 個(gè)人獨(dú)資企如何節(jié)稅？個(gè)人獨(dú)資企不繳納企所得稅，只需要繳納個(gè)人所得稅；并且可以申請(qǐng)核定征收（即帶征），綜合稅率超低，所有政策符合國家法律法規(guī)，屬于合理節(jié)稅范疇，節(jié)稅70%以上，非常適用于利潤率高的行或者需要轉(zhuǎn)移利潤的企。 ，是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。 一、個(gè)人獨(dú)資企的特征 （1）個(gè)人獨(dú)資企的出資人是一個(gè)自然人。該自然人應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力，并且不能是法律、行政法規(guī)禁止從事營利性活動(dòng)的人。 （2）個(gè)人獨(dú)資企的財(cái)產(chǎn)歸投資人個(gè)人所有。這里的企財(cái)產(chǎn)不僅包括企成立時(shí)投資人投入的初始財(cái)產(chǎn)，而且包括企存續(xù)期間積累的財(cái)產(chǎn)。投資人是個(gè)人獨(dú)資企財(cái)產(chǎn)的唯一合法所有者。 （3）投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。這是個(gè)人獨(dú)資企的重要特征。也就是說，當(dāng)投資人申報(bào)登記的出資不足以清償個(gè)人獨(dú)資企經(jīng)營所負(fù)的債務(wù)時(shí)，投資人就必須以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)甚至是家庭財(cái)產(chǎn)來清償債務(wù)。 （4）個(gè)人獨(dú)資企不具有法人資格。盡管個(gè)人獨(dú)資企可以起字號(hào)，并可對(duì)外以企只是自然人進(jìn)行商活動(dòng)的一種特殊形態(tài)，屬于自然人企范疇。 二、個(gè)人獨(dú)資企在稅務(wù)方面的優(yōu)勢(shì) 1、企所得稅問題： 按照現(xiàn)在稅務(wù)的政策，新注冊(cè)的有限公司所得稅征收方式為查賬征收，即按照企利潤的10%~25%征收企所得稅，而個(gè)人獨(dú)資企（包括有限合伙企）按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企所得稅，而交個(gè)人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營所得）。 2、個(gè)人所得稅征收方式： 個(gè)人所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種，除少數(shù)幾種行個(gè)人所得稅也需查賬征收（本文第四點(diǎn)），其余的都可以申請(qǐng)核定征收，根據(jù)一個(gè)年度的銷售的大小以及不同的行，征收率不同。 3、利潤分配的問題： 有企所得稅的企，企所得稅征收方式不管是查賬征收還是核定征收，反映在企賬面上利潤是根據(jù)企財(cái)務(wù)報(bào)表上的未分配利潤征收20%的個(gè)人所得稅，這就是利潤分配，企在變更股東、注銷或平時(shí)的利潤分配都會(huì)出現(xiàn)這個(gè)問題。 個(gè)人獨(dú)資企沒有利潤分配與這一項(xiàng)，即除了根據(jù)銷售額征收個(gè)人所得稅，沒有以上所述需在利潤分配時(shí)征收20%的個(gè)人所得稅。 如將公司注冊(cè)到低稅率的崇明發(fā)區(qū)，目前是華東地區(qū) 成熟，優(yōu)惠政策 好的園區(qū)。園區(qū)企增值稅和所得稅以地方留存的40%以上扶持；個(gè)人獨(dú)資企可以申請(qǐng)核定征收，核定征收之后享受個(gè)稅稅率0.5%~3.1%。且企實(shí)行注冊(cè)制，無需到園區(qū)辦公。 三、個(gè)人獨(dú)資企節(jié)稅案例分析： 比如某設(shè)計(jì)師一年設(shè)計(jì)收入有500萬，假設(shè)沒有任何成本和費(fèi)用支出的情況下，籌劃最佳的節(jié)稅方案？假如該設(shè)計(jì)師在西安崇明注冊(cè)一個(gè)個(gè)人獨(dú)資公司，以創(chuàng)譯園提供的服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企的模式和常規(guī)的有限公司繳稅情況的比較如下： 分析：通過計(jì)算得知注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資公司的綜合稅率為：29.5/500=5.9%，而A模式的稅負(fù)則高達(dá)：216.5/500=43.3%，B模式相對(duì)于A模式節(jié)約稅款為：216.5-29.6=187萬元。節(jié)稅比例高達(dá)：187/216.5=86.37%。 宗述，個(gè)人獨(dú)資企作為一種企型態(tài)，在很多國家都存在，而且歷史悠久，有非常積極的社 會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在我國，個(gè)人獨(dú)資企符合“大眾創(chuàng)、萬眾創(chuàng)新”的發(fā)展國策，可以更好地激活經(jīng)濟(jì)，豐富國民經(jīng)濟(jì)形態(tài)，促進(jìn)就。國家近期出臺(tái)的一系列簡化個(gè)人獨(dú)資企注冊(cè)、注銷手續(xù)，擴(kuò)大稅收優(yōu)惠的政策，都給出了清晰的信號(hào)。目前全國每天新增的個(gè)人獨(dú)資企數(shù)量過萬家，個(gè)人獨(dú)資企不僅會(huì)長期存在，而且會(huì)發(fā)展得越來越好。 |