如何通過海外注冊公司節(jié)稅，應(yīng)選擇哪個海外注冊公司地點？
| 為何要成立海外公司?海外公司多會以百慕達、曼群島、英屬維京群島等為注冊地。于該等地點注冊，最大的好處是公司可以享有賦稅極低、甚至乎免稅的優(yōu)惠，有利于企進行各種財務(wù)調(diào)度的安排;此外，公司更可擁有高度保密性及較少的外匯管制。由于在該等國家或地區(qū)投資多數(shù)會豁免征收利得稅，故一般從事控股、金融、保險及海外基金的公司，都會選擇將于這類。而且通過特定的信托安排，信托公司亦可避過繳納遺產(chǎn)稅。 如何通過 節(jié)稅? 于香港地產(chǎn)市道興旺時，據(jù)悉就有不少人透過成立海外公司用作炒賣房屋。由于物轉(zhuǎn)讓時，只須要將公司股份轉(zhuǎn)至新股東即可，此舉可大幅度減少印花稅支;再者，由于海外公司的股東多為不記名，稅局追查時亦增加困難。不過近年稅局的審查已見嚴謹，除留意股東身份之外，亦會向銀行查詢公司戶時的戶口人資料，以便追討其應(yīng)繳的利得稅。 有部份企，會透過本身公司與其海外公司進行交易，利用高報進口、低報出口貨物方式，以減低稅務(wù)支，并將可觀的盈余保留在海外公司。另外，亦曾有臺商于海外接受客戶定單，并將貨單轉(zhuǎn)予海外子公司，透過子公司下單予大陸生產(chǎn)，子公司從而扮演著中間貿(mào)易商的角色。由于海外子公司不受大陸外匯管制，故可以在臺灣銀行的境外分行戶，以便處理資金。 應(yīng)選擇哪個海外注冊公司地點 英屬維京群島(BVI) 英屬維京群島又稱英屬處女島(British Virgin Island)，由一群大約50個位于加勒比海的小島所組成。島嶼位處波多黎各以東80公里，鄰近中美洲。 自1988年起，英屬維京群島在各方的專推介中迅速崛起，成為目前最流行的離岸注冊地點。三者當(dāng)中，英屬維京群島的公司注冊條件最為寬松，最快可于24小時內(nèi)完成。于該地成立的公司，可享有接近免稅的優(yōu)勢，而且股東名冊亦無須公。 然而，由于在英屬維京群島成立公司的限制過于寬松，對于某些先進的國家而言，未必是一個最佳的避稅注冊地。例如以該地的公司名義于美國進行投資時，常會出現(xiàn)不符合當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?，令到省稅空間減少。 曼群島 為英國自治區(qū)，距離邁阿密僅800公里，由加勒比海中三個島嶼所組成。曼群島政治穩(wěn)定，交通便利，通訊發(fā)達，非常適合發(fā)展各類型金融及商活動。 當(dāng)?shù)卣畬Ρ旧戆l(fā)展成一個離岸金融中心給予相當(dāng)大程度的支持。除厘印稅外，曼群島完全不征收任何稅款，可以被視為一個真正的稅務(wù)避風(fēng)港。目前，曼群島已經(jīng)注冊了超過18,000間公司和500間銀行及信托公司，很多律師行及會計師行在此處亦設(shè)有分公司。曼群島并無額外條例限制貿(mào)易發(fā)展，亦未有外匯管制，資金可作多方面靈活調(diào)動。 百慕達 百慕達位于美國本土大西洋東岸外海，距離紐約只有1,250公里。地理上接近多個金融中心，如紐約及波士頓;以至歐洲的巴黎和倫敦等。三者當(dāng)中，以百慕達的地理位置最好。 于百慕達注冊成立的公司，一般采用英國法例，該處政冶穩(wěn)定、免稅及無外匯管制。相對于曼群島及英屬維京群島而言，于百慕達注冊成立公司的要求比較嚴格(如最低的股東要求)，所需的成立時間亦較長。然而，由于其設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)嚴謹，故在歐美等地進行金融活動時，被接受的程度亦較高。 曼、百慕大、維爾京中國企海外 盡管曼、百慕大、維爾京，這些本不知名的小島走進中國人的視野源于中國企的海外上市之路，但是在這些島嶼上注冊的1萬多家與中國內(nèi)地相關(guān)的企，實際上只有一小部分與這個目的有關(guān)。一位中介機構(gòu)的資訊顧問認為，目前國內(nèi)許多接受海外風(fēng)險投資的才是真正的離岸注冊兵團的生力軍。 與那些產(chǎn)生到海外上市想法后才著手注冊離岸公司的企相比，許多成功吸引到外資創(chuàng)投的高新技術(shù)企似乎更有先見之明，公司初創(chuàng)時的注冊地一般就在曼、百慕大、維爾京。一位中關(guān)村高新技術(shù)企的經(jīng)理指出，為了繞國內(nèi)政策的限制，一般國外風(fēng)險投資都采取間接投資于海外離岸公司的形式介入中國創(chuàng)投市場，以便于在投資實現(xiàn)增值后順利退出。作為創(chuàng)企，當(dāng)然要配合投資方以達到雙贏的目的。所以，一般會選擇曼、百慕大、維爾京等離岸法區(qū)注冊公司，以作為投資方投入資金的中轉(zhuǎn)站。面對經(jīng)濟、法律均處于過渡時期的中國，通過間接投資離岸公司的形式，海外風(fēng)險投資為自己披上了一件刀槍難入的`軟猥寶甲`。 創(chuàng)企上市是風(fēng)險投資退出的最佳形式。由于中國資本市場不完善，國內(nèi)此路不通，那只能通過海外上市以保證風(fēng)險投資全身而退，由此，問題回到了文章的最初--風(fēng)險投資企和被投資企也意識到了曼、百慕大、維爾京這些小島的魅力所在。以1992年首先進入中國創(chuàng)投市場的國際數(shù)據(jù)IDG為例，其投資的搜狐、金蝶相繼于美國納斯達克成功上市，而這兩家均是通過注冊離岸公司實現(xiàn)海外曲線上市的典型。 將所投資企的股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓是風(fēng)險投資退出的另一種重要手段。如果創(chuàng)企是海外注冊的離岸公司，那么，在股東轉(zhuǎn)讓股份或風(fēng)險投資退出而改變股權(quán)結(jié)構(gòu)時，繞了國內(nèi)的審批程序，使轉(zhuǎn)讓手續(xù)和過程得到了簡化。但如果直接被投資企在中國注冊，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須報原審批機構(gòu)批準(zhǔn)(審批機構(gòu)批準(zhǔn)還需征得科技部同意)，然后到國家工商行政管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。復(fù)雜的手續(xù)、漫長的等待，可能導(dǎo)致審批后企早已錯失市場良機。加之在曼等地可以避免對投資者的雙重稅收，這使創(chuàng)投企在海外注冊的運作成本低于國內(nèi)注冊。 事實上，為改變外資繞道介入國內(nèi)風(fēng)險投資的情況，我國政府做出了積極的努力。日前，由外經(jīng)貿(mào)部、科技部和國家工商行政管理總局聯(lián)合頒發(fā)的《關(guān)于設(shè)立外商投資創(chuàng)投資企的暫行規(guī)定》，容許`外國投資者單獨或與中國的公司、企或其他經(jīng)濟組織，在中國境內(nèi)設(shè)立以創(chuàng)投資為經(jīng)營活動的外商投資有限責(zé)任公司或不具有法人資格的中外合作企。`但是客觀地看，目前國內(nèi)風(fēng)險投資的環(huán)境仍不容樂觀。IDG副總王樹先生指出，目前中國的《公司法》、《外商投資企法》、《稅法》等相關(guān)法規(guī)不健全，比如《公司法》仍存在對外投資不得超過凈資產(chǎn)50%的限制;有限合伙制創(chuàng)投企面臨的雙重征稅問題，《稅法》沒有解決;《外商投資企法》中對無形資產(chǎn)投資的限制;這些都將阻礙外資到中國發(fā)展風(fēng)險投資。 以上是小編為您整理的關(guān)于 如何通過海外注冊公司節(jié)稅，應(yīng)選擇哪個海外注冊公司地點的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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