貿易公司稅收籌劃
| 案例背景： 企A，從事精密儀器的銷售，一年銷售額在數千萬元上下，實際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企A的財務團隊，碰到了很多財稅難題，主要的難題有： 1、由于產品的特殊性，毛利較高，這樣增值稅稅負和企所得稅稅負一直高居不下； 2、還有一部分費用需要用于市場公關和關系維護上面，對方多是個人，且無法提供正規(guī)發(fā)票，有些費用只能找發(fā)票來沖，但是依然無法完全滿足。 在金稅三期等稅務趨嚴的大背景下，企A的財務團隊面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個解決方案的同時，能實現(xiàn)合法合規(guī)避稅。 風險和責任 1、企A，存在買賣發(fā)票等虛發(fā)票相關行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責任； 2、企A的財務和管理人員，存在財稅管理不善的相關連帶責任； 解決方案 企A可以成立一家貿易型或者服務型個人獨資企產品，來解決稅負高問題。具體的操作模式如下： 1、貿易型個人獨資企（采購平臺）： 企A，設立一個貿易型的個人獨資企，作為企A的采購平臺。以往，企A直接跟供應商發(fā)生務往來，現(xiàn)在由新設立的貿易型個人獨資企（即采購平臺）跟供應商發(fā)生務往來，再提價賣給企A，如此可實現(xiàn)將利潤截留在貿易型個人獨資企內，由個人獨資來納稅，以實現(xiàn)整體的稅負的降低。 2、貿易型個人獨資企（銷售平臺）： 企A，設立一個貿易型的個人獨資企，作為企A的銷售平臺。以往，企A直接跟經銷商發(fā)生務往來，現(xiàn)在由新設立的貿易型個人獨資企（即銷售平臺）跟經銷商發(fā)生務往來，企A以接近成本價賣給貿易型個人獨資企（即銷售平臺），銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經銷商，如此，同樣可實現(xiàn)將利潤留存到銷售平臺內，由銷售平臺來納稅，以達到整體最低稅負。 3、貿易型個人獨資企（獨立核算）： 將企A的務全部轉移到在稅收優(yōu)惠地區(qū)新設的個人獨資企名下。以為企A直接跟采購，再銷售；現(xiàn)在改為由貿易型個人獨資企直接采購再銷售，等于是直接跳過企A，另起爐灶。這樣完全由貿易型個人獨資企直接納稅，并享受優(yōu)惠稅率和扶持政策。 4、服務型個人獨資企： 企A，設立一個服務型的個人獨資企，作為企A的配套，比如企（）A需要的設計、市場拓展、市場調研、系統(tǒng)發(fā)等專服務。這里，可以理解為，企A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企，服務型的個人獨資企與企A簽訂外包服務并票給企A，這樣企A收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企所得稅，而企A將資金轉移打了個人獨資企，最終個人獨資企納稅后，資金最終到個人手里。 對于企A而言，其實只是做了重新架構，將采購或者銷售、配套服務等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企稅務問題。 風控重點 1、企A和各企之間，資金流、服務流、合同流、發(fā)票流的管理和控制； 2、新設個人獨資企以及商模式變更后，相關交易證據的準備和收集，杜絕被認定為虛的風險； 舉一反三 既然服務后端可以通過這種多個總服務代理再分包的模式降低稅負，那么銷售端是不是也可以用多個銷售總代理的方式呢？ 如果服務可以通過這個模式解決供給端發(fā)票問題，那么貿易和生產型企，是不是也可以通過類似的模式來解決類似的問題呢？ 如果貿易和生產型企也適用，那么需要在日常經營中注意的財稅管理問題又是哪些呢？ 希望以上三個問題，能給大家?guī)砀嗟膯⑹尽? |
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