常用的5種合理節(jié)稅的方法
| 金稅三期一出，眾多中小企風(fēng)聲鶴唳，以往各種手段在強(qiáng)大的金稅系統(tǒng)面前無所遁形，國(guó)家嚴(yán)查，合法節(jié)稅才是王道！以下為現(xiàn)行政策下合法節(jié)稅的5種方式。 一、與稅收規(guī)避 折舊費(fèi)用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時(shí)間。據(jù)此，公司可選擇適當(dāng)?shù)恼叟f政策達(dá)到節(jié)稅的目的。 一是利用延長(zhǎng)折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行節(jié)稅，如假設(shè)一企的設(shè)備始折舊年度與公司始獲利年度一致，前二年免繳所得稅，后三年減半征收，為達(dá)到節(jié)稅的目的，可以利用延長(zhǎng)折舊期引起的時(shí)間差減輕稅負(fù)。 二是利用縮短折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行節(jié)稅。這種方法適用于處于成熟期的盈利企。 二、用收買虧損公司的方法進(jìn)行節(jié)稅 稅法中規(guī)定虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)，有盈利的企收買有累積虧損的，通過合并或其他方法，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到虧損公司賬上。這表面上是沖抵虧損，實(shí)質(zhì)是隱蔽了利潤(rùn)，減小了所得稅的稅收負(fù)擔(dān)。也可以改變虧損公司的經(jīng)營(yíng)務(wù)，使它和本公司經(jīng)營(yíng)同樣有利潤(rùn)的務(wù)，利用其累積虧損抵消將來的利潤(rùn)，同樣也可以達(dá)到節(jié)稅的目的。 三、利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行節(jié)稅 國(guó)家在頒布每個(gè)稅種時(shí)，都規(guī)定了稅收的減免，企可以從納稅人的身份、設(shè)立地點(diǎn)、投資方向等方面考慮國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，決定企的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。 目前我國(guó)的西部大發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企注冊(cè)到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企注冊(cè)到我區(qū)工園區(qū)為例，園區(qū)對(duì)注冊(cè)企增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區(qū)，企節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。（營(yíng)改增）小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)稅稅率為2%；總稅負(fù)最高5.2%。 案例分析： 一家以軟件研發(fā)為主要?jiǎng)?wù)的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企所得稅+20%的股息紅利所得，企所得稅總稅負(fù)500萬*25%=125萬，個(gè)稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計(jì)200萬，面對(duì)如此高的稅負(fù)，通過注冊(cè)在我市個(gè)人獨(dú)資企申請(qǐng)核定征收，500萬與此企發(fā)生務(wù)關(guān)系，合規(guī)無票成本為軟件研發(fā)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)等，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.2%，500萬利潤(rùn)，總稅負(fù)降至26萬。 四、選擇適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式節(jié)稅 企隨著務(wù)的不斷發(fā)展壯大，面臨著設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的選擇。分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨(dú)立的法人，務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)由總公司控制，一切法律責(zé)任由總公司承擔(dān)，其利潤(rùn)上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨(dú)立法人，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單獨(dú)納稅，公司不直接對(duì)它負(fù)法律責(zé)任。 例如，一企在某個(gè)高新技術(shù)發(fā)區(qū)設(shè)立一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，如果預(yù)測(cè)其分支機(jī)構(gòu)在一段時(shí)間內(nèi)虧損，應(yīng)，這樣就可以沖減總公司的利潤(rùn)，少繳納企所得稅。相反，如果預(yù)測(cè)盈利，就要設(shè)立子公司來享受國(guó)家對(duì)高新技術(shù)發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。 五、 企申請(qǐng)高新技術(shù)企成功之后，企所得稅從25%降低10%，只需要繳納企利潤(rùn)的15%。 |