餐飲行如何合理避稅
| 1：簽單消費(fèi)延遲營(yíng)收入確認(rèn)的時(shí)間 營(yíng)稅相關(guān)條例規(guī)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)款項(xiàng)或取得收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。 而部分餐廳會(huì)有一些簽單消費(fèi)的情況，往往在營(yíng)收入實(shí)現(xiàn)幾個(gè)月后才收到營(yíng)款項(xiàng)。因此餐飲企可以等到客戶同意付款時(shí)，再申報(bào)繳納稅款，通過滯延納稅時(shí)間，減輕稅收負(fù)擔(dān)。 比如，某餐廳8月份簽單10000元，應(yīng)納營(yíng)稅500元。若待10月收到款項(xiàng)再確認(rèn)營(yíng)收入，可推遲稅款繳納。 2：縮短固定資產(chǎn)折舊年限 餐飲企可通過縮短固定資產(chǎn)的折舊年限、選擇器具損毀攤銷方法，增加前期費(fèi)用攤銷金額，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。 例如，某酒店一次購買50000元的冰箱、空調(diào)等固定資產(chǎn)，按正常使用壽命10年計(jì)提折舊額，每年計(jì)提5000元。若將折舊年限縮短為2 年，每年計(jì)提折舊25000元。那么在固定資產(chǎn)投入使用的前兩年，每年多計(jì)入費(fèi)用20000元，按33%的所得稅率計(jì)算，每年少交所得稅 6600元。雖然十年內(nèi)繳納所得稅總額相等，但通過滯延納稅時(shí)間減輕了前期稅收負(fù)擔(dān)。 3：充分列支成本費(fèi)用 稅率固定，要減少納稅，就要減少應(yīng)納稅的所得額。應(yīng)納稅所得額=企收入總額-相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金和損失等。收入既定時(shí)，在遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收制度規(guī)定的前提下，可盡量增加準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，減少計(jì)稅依據(jù)。 餐飲的成本主要有固定資產(chǎn)折舊（租賃費(fèi)）、器具損毀攤銷、工資、燃料、原材料。大部分原材料是從集貿(mào)市場(chǎng)采購，很難取得正規(guī)發(fā)票，不能作為成本進(jìn)行抵扣。建議大酒店盡量在超市、連鎖店購買原料，取得可抵扣的購貨發(fā)票，增加成本扣除額。 餐飲所需資金主要是自有資金和向金融機(jī)構(gòu)貸款，其中貸款的利息支出可作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，從稅前利潤(rùn)中扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。 4：利用起征點(diǎn)避稅 我國(guó)稅法規(guī)定對(duì)有些個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶每月銷售收入或服務(wù)收入達(dá)不到規(guī)定起征點(diǎn)的，可免于征收營(yíng)稅和所得稅。因此對(duì)于一些小的餐飲店，應(yīng)盡可能通過合法形式使服務(wù)收入控制在起征點(diǎn)以下，以便避稅。 5：利用優(yōu)惠稅率避稅 企的規(guī)模不同，在征收企所得稅時(shí)所采用的稅率也不同，因此餐飲應(yīng)考慮所處地的環(huán)境、人口、消費(fèi)水平等情況，選擇臨界點(diǎn)規(guī)模（如年應(yīng)納稅所得額在30000元或年應(yīng)納稅所得額在100000元），以享受優(yōu)惠稅率，達(dá)到的目的。 6：用殘疾人員工可享受稅收優(yōu)惠 餐飲企可以通過雇傭聾啞人、輕微殘疾人等不影響工作質(zhì)量的人來享受國(guó)家減稅政策。 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)就稅收優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定，企安置殘疾人就，國(guó)家在稅費(fèi)方面對(duì)企實(shí)行優(yōu)惠。具體來說，按實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，每人每年減征企營(yíng)稅3.5萬元?！? 關(guān)于安置殘疾人就的另一個(gè)小優(yōu)惠就是：企支付給殘疾人的實(shí)際工資可以在企所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。 針對(duì)這項(xiàng)，很多餐飲企在洗碗工、粗加工等不面客的崗位雇傭殘疾人，可享受國(guó)家的優(yōu)惠稅收。 7：用下崗工人員工可享受優(yōu)惠 國(guó)家對(duì)于招聘使用下崗職工企，在稅費(fèi)方面的優(yōu)惠政策是：企當(dāng)年新招用持((再就優(yōu)惠證》人員，并與其簽訂一年以上勞動(dòng)合同，同時(shí)依法為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按實(shí)際招用人數(shù)，依次扣減的營(yíng)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和企所得稅。標(biāo)準(zhǔn)是每招用一個(gè)下崗人員，企每年免交4800元。 在一些地方，對(duì)招用下崗工人的企，還有更優(yōu)惠的政策：只要招用的下崗工人占企員工的30%，企可以免交三年?duì)I稅。 餐飲應(yīng)考慮招收一定數(shù)量的下崗人員。一方面下崗人員求職心切可降低一部分人工費(fèi)用減少企所得稅；另一方面可利用稅收優(yōu)惠減少企綜合稅收，兩者都能達(dá)到合理避稅的目的。 8：安置專軍人可享優(yōu)惠政策 餐飲企，如果當(dāng)年新安置自謀職的城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)軍人達(dá)到職工總數(shù)的30%以上，并與其簽訂一年以上的勞動(dòng)合同，經(jīng)過縣級(jí)以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可在三年內(nèi)免繳營(yíng)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。 9：有限公司可用無限公司來減稅 由于有限公司的稅率(17.5%)比非有限公司的稅率(15.5%)高2%。因此，以公司注冊(cè)的酒店可將有限公司溢利轉(zhuǎn)往非有限公司，可以較低的稅率計(jì)算利得稅。 10：由公司承擔(dān)個(gè)人支出可減稅 這種增加支的手法在一般中小型公司最常用，也是成本最低的方法。所以適合餐飲行借鑒。公司（餐飲行單位）須證明支出不是稅例第十七條所指的私人家庭支出，應(yīng)做妥雇傭合約、董事服務(wù)合約，以證明該等支出為公司必須承擔(dān)的支出，以賺取課稅收入。 |