不同納稅主體之前的稅負(fù)差異大嗎
| 納稅主體的類型有哪些？ 依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是納稅人。納稅主體可分為兩類：單位和個人。 包括：法人企、非法人企、其他單位或組織。 法人企包括（和非上市公司）和有限責(zé)任公司（一人有限責(zé)任公司和其他有限責(zé)任公司）。 非法人企包括：、（特殊合伙、普通合伙）和其他非公司企（國有企、集體企、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企等）。 其他單位或組織包括：行政單位、事單位、軍事單位、社會團(tuán)體等單位。 個人包括：和其他個人（自然人）。 不同的納稅主體之間的稅負(fù)差異： 1、增值稅 納稅人分為，增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。 一般納稅人通常采用一般納稅方式，按法定稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。在特定情況下，一般納稅人也可以實(shí)施簡易計(jì)稅（36個月不變）。實(shí)行簡易計(jì)稅時，增值稅專用發(fā)票取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。 小規(guī)模納稅人以簡易計(jì)稅方式納稅。自2019年1月1日起，月銷售額不超過10萬元（或季度銷售額不超過30萬元）的小規(guī)模納稅人免征增值稅。各省可在50%以內(nèi)對小規(guī)模納稅人減免資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)。 2、所得稅 不同的納稅主體繳納不同的所得稅。 法人企、其他非法人企、其他單位和組織應(yīng)當(dāng)依法繳納。法定企所得稅稅率為25%，符合小型微利企的標(biāo)準(zhǔn)。2019年至2021年，小型微利企年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企所得稅。小型微利企，是指從事國家不限制、不禁止的行，符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個條件的企。 法人企、其他非法人企、其他單位和組織向個人者繳納企所得稅和分配稅后利潤時，還應(yīng)當(dāng)代扣“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅。 個體工商戶和其他個人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。個體工商戶按其營收入繳納，其他個人按應(yīng)納稅所得額項(xiàng)目繳納個人所得稅。 個人獨(dú)資企和合伙企本身既不是企所得稅的主體，也不是個人所得稅的主體，個人獨(dú)資企的投資人應(yīng)當(dāng)按照營收入繳納個人所得稅，合伙企按照稅前分配的原則納稅。合伙人為單位的，將分配的利潤計(jì)入該單位的應(yīng)納稅所得額，繳納企所得稅；合伙人為個人的，按照營收入繳納個人所得稅。 組織形式的選擇 一般來說，在建立和選擇不同的組織形式（如公司和合伙企（或獨(dú)資企））時，應(yīng)考慮以下問題。 第一，在比較不同企組織形式的稅負(fù)時，我們不僅要看名義上的差異，還要看實(shí)際的差異。比較合伙制和公司制的稅基和稅率結(jié)構(gòu)，以及企盈利能力、股利分配政策、合伙人數(shù)量、稅收征管方式和稅收優(yōu)惠待遇等各種因素，因?yàn)榫C合稅負(fù)是多種因素共同作用的結(jié)果，我們不僅可以考慮一個因素，而且可以概括。例如，一些地區(qū)或行的公司企將享受個人獨(dú)資和合伙企無法享受的稅收優(yōu)惠政策，在進(jìn)行具體的稅務(wù)操作時，必須考慮這些因素，然后從總額中調(diào)查實(shí)際的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。 第二，如果合伙企的構(gòu)成中既有國內(nèi)居民也有外國居民，那么就會出現(xiàn)跨國合伙現(xiàn)象。在這種情況下，合伙人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)將因居民身份和國家的不同而有所不同。 以上是小編為您整理的關(guān)于 不同納稅主體之前的稅負(fù)差異大嗎的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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