公司要員工注冊個體戶避稅，靠譜嗎？
| 前陣子有個友咨詢，說公司要求員工，還說發(fā)工資可以少交，這樣的事情靠譜嗎？有沒有什么風險??？ 這個友還是很有風險意識的，不是公司說啥就是啥。的確，在個稅監(jiān)管日益嚴格的環(huán)境下，我們還是要對很多“籌劃”進行深入的研究，看看其是否合理，對個人會產生什么樣的影響。 一、注冊個體戶靠譜嗎？ 大部分都是小規(guī)模，那么可以享受月度不超過15萬，季度不超過45萬的增值稅免征優(yōu)惠，并且如果個稅核定征收，也有一部分的免征額度。這樣如果通過注冊個體工商戶，通過將員工的工資薪金轉換為個體工商戶的的話，貌似個稅上確實有了比較大的變化。 但是，這樣做是合理的嗎？對個人和公司會產生什么樣的影響，我們下面來做個探討： 1. 員工跟公司的關系 員工注冊了個體戶，那么跟公司是否還保持著勞動關系呢？ 如果已經跟公司解除了勞動合同，單獨成立個體戶，那么跟公司的關系就是提供，個人的社保問題該如何解決呢？可以省掉的社保，降低用人的成本，而對于員工，會影響到自身的利益。 如果與公司仍然保持著勞動關系，那么這樣的交易是否具有合理的商目的，有沒有合理的商實質，如果沒有，個體戶只是一個空殼，用于給公司固定幾張發(fā)票，那么很容易被稅務機關實施反避稅調查，有一定的風險。 2. 成本效益的考慮 注冊企那就需要一定的成本，需要承擔一定的運營費用。并且各地的核定政策各有不同，也有變化的可能性。同時，員工其實并不是設個體戶進行經營，但是以個體戶的名義注冊了，就有可能要面對意想不到的問題。 3. 員工個人的風險 除了稅收上的風險，對于員工個人來說，如果斷臂求生，跟公司解除了勞動合同，那么很多本來作為員工應該享受的待遇，應該有的保障，都可能沒有了。 所以，這樣的做法對于普通的員工個人，可能存在不少風險，也可能影響到自己當期和長遠的一些利益，進行這樣的籌劃，要三思而后行。 二、如何規(guī)劃自己的個稅 自去年改革之后，我們完全可以通過一些合法合規(guī)的方式來規(guī)劃自己的。當然，很多時候，取決于公司是否會統(tǒng)一地去做規(guī)劃。具體來說，可以從以下5個方面來考慮： 1. 用好扣除項 填過兩次專項附加扣除之后，大家都已經比較熟悉了。這就是實實在在的可以抵減個稅的項目。需要注意的是，如實進行申報，不要漏掉應該享受的扣除。 除了專項附加扣除之外，其實還有一些其他的法定扣除。比如符合規(guī)定的商健康保險產品的支出，按照不超過2400元/年（200元/月）扣除；在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，實際繳存的住房公積金可以在稅前扣除。 總之，能夠扣除的，我們盡量都在稅前進行合法扣除。 2. 做好選擇性事項的安排 在2021年12月31日前，取得的全年一次性獎金還可以不并入綜合所得，單獨計算納稅。因此，對于收入較高的人群，要注意工資薪金與年終獎金的合理分配。 3. 做好發(fā)展的規(guī)劃 對于提供勞務的個人來說，是用個人身份提供勞務，還是成立企來提供勞務，也要做好安排。不僅要考慮到未來務的發(fā)展，還要考慮到當?shù)氐亩愂照?，比如有沒有核定征收，有沒有其他的稅收優(yōu)惠等等。 4. 用好遞延項目 有些項目可以達到遞延納稅的效果。比如企年金，暫不征收，還可以在企所得稅前限額扣除，等以后一次性提取或者分期提取的時候，再進行個稅繳納。對于一些企，也可以用好的政策。自2019年1月1日至2021年12月31日，居民個人取得股票期權等股權激勵，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅，這也是一項優(yōu)惠政策。 5. 提前做好股權結構的安排 對于未來可能產生大量稅費的項目，提前做好安排。比如，股東在的時候就提前考慮好未來分紅的用途。如果要進行再投資的，可以選擇設立的方式進行投資。對于股東的稅費，可以根據(jù)情況安排好工資和各類報銷，而不是僅僅做稅后的。 6. 涉及到跨境交易的 如果涉及到跨境的交易，可以看看有沒有特殊的稅收豁免規(guī)定，以及各國對于股權轉讓征稅權的劃分，再進行合理地籌劃。 總的來說，我們在碰到一些有風險的設計時，盡量不要參與。對于個稅的籌劃，還是應該選擇充分運用政策，結合當前的需求和未來的發(fā)展，做好合理合規(guī)且“量身定制”的方案。才能更好地規(guī)避風險，降低綜合的稅負。 |