出餐餐補需要繳納個人所得稅？
| 前陣子有人提問，發(fā)給員工的出餐補助不是不用繳納嗎，為什么我們企被征稅了呢？其實，究其原因主要是因為沒有將這項費用做得 “恰到好處”，要么存在濫用政策的情況，要么發(fā)放的時候沒有按照規(guī)定做。所以，要想規(guī)避企的稅務風險，讓員工享受到相應的政策，需要在操作時做好相應的規(guī)劃和細節(jié)。 根據國稅發(fā)199489號第二條：差旅費津貼、誤餐補助不屬于性質的收入，不征。 雖說不征個稅，但是具體執(zhí)行的時候，需要把握好尺度和細節(jié)。 1. 定好標準 首先，關注下當地是否有出差補助標準，在標準范圍內的部分不用交。超過標準部分，就需要并入工資、薪金征稅了。 因此，我們的出差餐補，要定一個合理的標準。這個標準的制定，有三部曲： （1） 咨詢當地政策。 （2）符合實際情況。 制定的餐補標準肯定需要符合實際情況。那種變相的福利，想通過這個方法來做，現在是越來越難了。畢竟時代，很容易發(fā)現企報表中的問題，因此，把餐補的金額定得很大，或者是讓全員都享受到這樣的“福利”，都存在稅務風險。 （3） 制定具體的政策。企的餐補標準，必須有成文的規(guī)定。政策一定要具體地列明哪些人員，哪些情況可以享受餐補，并且餐補的標準要具體，符合地區(qū)消費的實際水平。當然，實際中會碰到有員工反映，餐補不夠用。這個時候，需要制定政策的人，研究好符合當地平均消費水平的金額，并且，隨著物價上漲做好評估和調整。 2. 后期把控 在定好具體的標準之后，需要做好后期的管理。 （1）申請報銷 首先是餐補的報銷申請。管理嚴格的企一般包括事前的申請和審批，事中的憑證收集，以及事后的報銷管理幾個部分。有了這幾個步驟，出差這件事肯定是真實的。主要的問題一般集中在最后應該用什么樣的憑證去申請報銷，是不是必須有發(fā)票？其實，差旅補助不一定需要發(fā)票，但是不少管理嚴格的企，一般還是要求有合法有效的憑證作為支出的一個佐證。此外，一定要注意報銷單填寫的規(guī)范，包括出差員工的姓名、出差的時間、地點、事項等等。 （2）注意事項 在差旅補助的報銷中，也會有一些特別需要注意的事項。比如，差旅補助不應該與出差途中的務招待費混為一談。平時注意區(qū)分吃飯的對象，是自己吃，還是跟客戶吃，還是跟公司內部的人員吃，雖然都是吃飯，但是報銷的項目有所不同。 另外，要注意差旅補助的發(fā)放方式，不要隨同工資一起發(fā)放，避免被征收。 總的來說，我們的餐補還是要做得實際些嚴謹些，一是要定好標準，制定政策；二是要對后續(xù)的報銷環(huán)節(jié)有所把控，分類清楚，資料齊全，發(fā)放得當，這樣才能幫企規(guī)避風險，幫員工做好籌劃。 |
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