企所得稅的會計分錄怎么做
| 企所得稅的會計分錄是什么？ 1、如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會計分錄如下： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交 2、繳納季度所得稅時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企所得稅 貸：銀行存款 3、應(yīng)補上一年所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交 4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企所得稅 貸：銀行存款 5、重新分配利潤： 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 6、年度，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 所得稅費用屬于損益類費用。該科目核算企確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。企可按照“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。期末，應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。 企所得稅是什么？ 企所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企或者組織，就其生產(chǎn)、的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企所得稅法》繳納企所得稅。但及除外。 企當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為： 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅 應(yīng)交所得稅是企按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額是在企稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為： 應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 以上是小編為您整理的關(guān)于 企所得稅的會計分錄怎么做的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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