增值稅免抵退稅和免退稅的計算是什么
| 增值稅免抵退稅的計算 當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額 當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料的價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額 當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 情況一有免抵沒留抵： 當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 情況二有留抵沒免抵： 當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 當期有留抵稅額 增值稅免退稅的計算 外貿(mào)企出口委托加工修理修配貨物以外的貨物： 增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率 外貿(mào)企出口委托加工修理修配貨物： 增值稅應退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率 以上是小編為您整理的關(guān)于 增值稅免抵退稅和免退稅的計算是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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