企所得稅計(jì)稅依據(jù)是什么
| 企所得稅的計(jì)稅依據(jù) 中國的是以應(yīng)納稅所得額的多少為計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅中的大部分應(yīng)稅消費(fèi)品以銷售數(shù)量和單位銷售價格的乘積為計(jì)稅依據(jù)。 計(jì)算方法：企的計(jì)算是用企每一納稅年度的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤±納稅調(diào)整 納稅調(diào)整主要包括以下內(nèi)容： 1、利息支出的扣除。納稅人在期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 2、計(jì)稅工資的扣除。企合理的予以據(jù)實(shí)扣除，這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企計(jì)稅工資制度，切實(shí)減輕了內(nèi)資企的負(fù)擔(dān)。 企所得稅的納稅人 企所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企或其他組織，包括以下6類： （1）國有企； （2）集體企； （3）； （4）聯(lián)營企； （5）股份制企； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。 提供所得、銷售貨物所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得、接受捐贈所得和其他所得都屬于納稅人取得的所得。 可以申請退稅的情況 扣繳義務(wù)人發(fā)生下列情況的，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅： 1、由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯而造成多繳或誤繳稅款; 2、征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算、減免退稅及調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅; 3、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款義務(wù)，代扣、代收稅款已按期繳納入庫后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定應(yīng)給付扣繳義務(wù)人的代扣、代收手續(xù)費(fèi); 4、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情況。 所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄 計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 計(jì)提時： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企所得稅 上繳時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企所得稅 貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 計(jì)算企所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目 下列項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除 1.資本性支出。 2.無形資產(chǎn)受讓、發(fā)支出。 3.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。 4.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款和罰金。 5.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧? 6.各類捐贈超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分。 7.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。 8.與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。 以上是小編為您整理的關(guān)于 企所得稅計(jì)稅依據(jù)是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
上一篇：企所得稅退稅申請流程是什么
下一篇：企所得稅如何繳納