年度匯算清繳怎么做賬
| 年度匯算清繳怎么做賬 年度匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企所得稅稅款的行為。企匯算清繳應補所得稅的賬務處理如下： 1、 企為小規(guī)模納稅人的，涉及以前年度的稅款直接計入當年損益： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應交稅費——企所得稅 借：應交稅費——企所得稅 貸：銀行存款 2、企為一般納稅人的，則通過“以前年度損益調整”科目進行調整，具體分錄如下： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交所得稅 繳納所得稅時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 調整未分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 以上是小編為您整理的關于 年度匯算清繳怎么做賬的內容，希望對您有所幫助。 |
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