個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅
| 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅 人無股權(quán)不富，而有了股權(quán)以后必然面臨轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的問題，而股權(quán)轉(zhuǎn)讓最主要的一個環(huán)節(jié)就是工商變更登記，股轉(zhuǎn)云結(jié)合新的稅收征管形勢和大家分享一下個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅，會成變理流程、計稅依據(jù)、稅收風險幾個方面論述。 一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程 1.利益相關(guān)人轉(zhuǎn)讓許可，利益相關(guān)人主要包括個家庭和公司兩方面。 家庭方面：主要指無償贈與的情形，涉及夫妻財產(chǎn)，另一方有權(quán)撤銷贈與； 公司方面：股東會決議，股東會決議同意轉(zhuǎn)讓，該決議內(nèi)容和轉(zhuǎn)讓的方式須符合公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定。特別需要注意其他股東放棄優(yōu)先購買的情形，在大多數(shù)情況下，其他股東具有優(yōu)先購買權(quán)。 2.辦理納稅/扣繳申報，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂且股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易完成以后，轉(zhuǎn)讓方或受讓方應(yīng)先到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報/扣繳申報，繳納稅款后會獲得稅務(wù)機會具的《完稅證明》或《免稅證明》或《不征稅證明》 3.辦理工商過戶，拿著第2步拿到的《完稅證明》或《免稅證明》或《不征稅證明》，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》以及其他證明材料（具體可以問一下當?shù)毓ど叹?，一般都有樣表）到窗口辦理股權(quán)變更登記。 二、個人所稅稅計稅依據(jù) 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要繳納個人所稅稅和印花稅兩個稅種。 印花稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額*0.05%，個人所得稅=股權(quán)增值額*20% 簡單舉個例子，你就明白了，小A將公司10%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股轉(zhuǎn)云，轉(zhuǎn)讓的價格是1000萬，當時投資的金額是100萬，則 印花稅=1000萬*0.05%=5000元（注意，印花稅是上下兩家都要收的） 個人所得稅=（1000萬-100萬）*20%=180萬元 所以，大家可以注意到，印花稅交易總金額有關(guān)，是稅費的小頭，一般情況下不是太在乎，但是個人所得稅和交易總金額無關(guān)，只和增值額有關(guān)，增值越多，繳稅越多，20%的稅率還是挺肉疼的，所以一般股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃都會通過交易金額、股權(quán)原值、稅率等幾個方面進行籌劃，實際的稅負成本可以做到3%左右。 三、股權(quán)原值的確定 股權(quán)原值就是你獲得這些股權(quán)總共支付的價款以及合理的稅費，這個稅法上有明確的規(guī)定 第一種情形：通過現(xiàn)金出資獲得的股權(quán)，原值=出資額+出資時支付的稅費； 第二種情形：以非貨幣出資獲得的股權(quán)，原值=稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時該非貨幣資產(chǎn)的價值，以及取得股權(quán)過程中發(fā)生的合理稅費； 第三種情形：多次以不同的方式獲得的股權(quán)，則采用加權(quán)平均來確定股權(quán)的原值 第四種情形：通過繼承或近親轉(zhuǎn)讓0元獲得的股權(quán)，股權(quán)的原值就是他們獲得的成本，注意，不是0元，他們轉(zhuǎn)讓給你時付了多少的價款和稅費，你的原值就是他們已經(jīng)付了的價款和稅費； 除了上述情形外，主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復征稅原則合理確認股權(quán)原值，也就是我們常說的稅務(wù)機關(guān)核定，他對你提交的原值證明不采用或部分不采用，一般這樣的情況下稅費就會比較多了。 四，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收風險 1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人是轉(zhuǎn)讓方，扣繳義務(wù)人是受讓方，也就是買家替賣家做扣繳申報，需要注意買家未申報的情形以及賣家未充分說明，稅費過高的情形。 2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記后，如果一方違約雙方同意取消交易，把股權(quán)變更回原來持有人時，這算兩次交易，不僅之前的交易稅費不能退回，還需要額外多征一次稅。 以上是小編為您整理的關(guān)于 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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