增值稅的計稅依據(jù)是什么
| 增值稅的稅收占據(jù)了我國稅收的60％以上，因此增值稅是我國稅種中最重要的稅種之一，那么增值稅的計稅依據(jù)是什么？ 增值稅的計稅依據(jù) 增值稅的計稅依據(jù)是指商品（包括應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。 增值稅一般計稅依據(jù)是銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。 計提增值稅的會計分錄 于小規(guī)模企而言： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 實際繳納增值稅時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 于一般納稅人而言： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 實際繳納時： 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄 用于非應(yīng)稅項目： 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 用于免稅項目： 借：生產(chǎn)成本——xx產(chǎn)品 貸：原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 用于集體福利和個人消費： 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費 貸：原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 企購進的貨物發(fā)生非正常損失，進項稅額無法抵扣時： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔(dān)的： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 什么是增值稅銷項稅額？ 銷項稅額指的是增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)等，按照銷售額和適用稅率向購買方收取的增值稅稅額。 銷項稅額其實屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)，分為含稅和不含稅兩種計算方式。 銷項稅額的計算公式 當(dāng)期銷項稅額＝當(dāng)期銷售額×適用稅率 銷項稅額＝（不含稅）銷售額×稅率 銷項稅額＝（含稅）銷售額／（１＋稅率）×稅率 以上是小編為您整理的關(guān)于 增值稅的計稅依據(jù)是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
上一篇：企所得稅退稅如何申請
下一篇：企所得稅的申報流程是什么