企所得稅計算方法是什么
| 企所得稅的計算 企所得稅的計算方法是，應(yīng)納稅所得額乘以納稅的稅率。應(yīng)納稅所得額是企當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的余額。而居民企的稅率是25％，非居民企的稅率是20％。 企以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （一）銷售貨物收入； （二）提供勞務(wù)收入； （三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入； （四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特許權(quán)使用費收入； （八）接受捐贈收入； （九）其他收入。 企所得稅的會計分錄 計提所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 不允許稅前扣除的項目 1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 2、企所得稅款。 3.、收滯納金。 4、罰金罰款和被沒收財物的損失。 5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。 6、企之間支付的管理費、企內(nèi)營機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企內(nèi)營機構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。 7、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。 8、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。 9、與取得收入無關(guān)的其他支出。 企所得稅的介紹 企所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企分為居民企和非居民企，分別確定不同納稅義務(wù)。 1、居民企，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企。 2、非居民企，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企。 以上是小編為您整理的關(guān)于 企所得稅計算方法是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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