所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理
| 所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理 新準(zhǔn)則的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，從字眼就可以看出，該方法著眼于資產(chǎn)負(fù)債表，注重將時(shí)間差異對(duì)所得稅的影響金額反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。利潤表中的所得稅費(fèi)用是由時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額(反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債)和本期實(shí)際應(yīng)繳的所得稅共同決定的。 所以，你所提到的會(huì)計(jì)處理時(shí)是正確的，所得稅為負(fù)數(shù)完全正常。 企所得稅是負(fù)數(shù)的原因 一、是負(fù)數(shù)的原因 1、企發(fā)生虧損時(shí)，企應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了。 2、利潤表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù)。企有利潤后才會(huì)交納所得稅，如果是負(fù)利潤，就不會(huì)交所得稅。 3、但還有一種情況是：只有在收到當(dāng)期退稅的情況，或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下，可以為負(fù)數(shù)。 二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下，則這樣做會(huì)計(jì)處理： 1。確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí) 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 貸：遞延所得稅負(fù)債 2.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 以上是小編為您整理的關(guān)于 所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |