虧損企所得稅匯算清繳怎么做
| 對于一些企可能資不抵債，那么可能會造成相關(guān)的虧損虧損，企也是需要繳納相關(guān)的所得稅費(fèi)用的，并且根據(jù)相關(guān)部門進(jìn)行勘察鑒定好企的資產(chǎn)進(jìn)行清繳，那么具體該如何去做呢？接下來小編為大家整理關(guān)于虧損企所得稅匯算清繳怎么做問題的解答，我們帶著問題一起往下看。 一、虧損企所得稅匯算清繳怎么做 1、檢查帳務(wù)：檢查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另據(jù)原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù)。 2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)實(shí)際情況處理)，確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅。 3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企報(bào)表及相關(guān)說明資料。 4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告。 5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好絡(luò)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企報(bào)表及相關(guān)說明資料，報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 二、前年虧損如何匯算清繳處理 企以前年度發(fā)生的虧損在會計(jì)上表現(xiàn)為“利潤分配——未分配利潤”賬戶的借方余額，不論是用當(dāng)年的稅前利潤或稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，只要扣減年初利潤分配——未分配利潤借方余額就能進(jìn)行處理，因此不必進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)調(diào)整。 原因是法第五條規(guī)定企每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 所以彌補(bǔ)虧損是在前做的。 三、企所得稅季度申報(bào)如何彌補(bǔ)以前虧損數(shù) 1、企在季度申報(bào)時(shí)，填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損。 企在季度申報(bào)時(shí)，“實(shí)際利潤額”對應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計(jì)金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計(jì)數(shù)。 2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函2008635號)規(guī)定：“第4行‘實(shí)際利潤額’： 填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事單位、社會團(tuán)體、民辦非企單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)發(fā)企本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行?！? 根據(jù)《中華人民共和國企所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明》規(guī)定：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。 以上是小編為您整理的關(guān)于 虧損企所得稅匯算清繳怎么做的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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