小規(guī)模納稅人如何進行所得稅納稅申報
| 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人對于取得的收入也需要繳納所得稅，那么如何進行所得稅的納稅申報呢？ 小規(guī)模納稅人所得稅如何申報？ 企所得稅分月或者分季預繳，一般小規(guī)模納稅人按季申報所得稅，納稅人登陸“電子稅務局”，選擇“我要辦稅”—“稅”—“密碼登錄”，依次點擊菜單【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企所得稅申報】-【申報】進入企所得稅申報初始化界面，然后，根據(jù)本單位情況進行申報即可。 小規(guī)模納稅人企所得稅怎么申報表怎么填？ 小規(guī)模納稅人企所得稅季度申報是根據(jù)利潤表本年累計的營收入，營成本，利潤總額數(shù)據(jù)填寫申報的。營收入=主營務收入+其他務收入，不包括營外收入。營成本=主營務成本+其他務成本，不包括營外支出，期間費用。 小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填？ 首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。填寫本期數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當季度的數(shù)據(jù)，同時還要分清楚是貨物勞務還是服務，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。本年累計數(shù)據(jù)本年累計數(shù)據(jù)就是從當年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個合計數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫申報表的時候，要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù)，還是本年累計數(shù)。填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人本身是不可以具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計數(shù)，小規(guī)模納稅人自己具的普通季度超過9萬的，數(shù)據(jù)填寫在第三欄。填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人自己具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計數(shù)。強調(diào)一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù)，超過9萬的填寫在第3欄。填寫本期應納稅本期應納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。填寫應補退稅如果小規(guī)模納稅人本期有預繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。 以上是小編為您整理的關于 小規(guī)模納稅人如何進行所得稅納稅申報的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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