匯算清繳務(wù)招待費(fèi)怎么處理
| 務(wù)招待費(fèi)匯算清繳處理 （1）務(wù)招待費(fèi)總額的60%。如公司全年發(fā)生的務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)，能在所得稅前扣除的金額最多就是60萬(wàn)。 (2)公司營(yíng)收入的5‰。如公司全年的營(yíng)收入為1億元，能在所得稅前扣除的務(wù)招待費(fèi)最多只能為50萬(wàn)。 企發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng))收入的5‰。 1.是納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)務(wù)收入、其他務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收入作為計(jì)算務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)，營(yíng)外收入不包括在內(nèi)。 2.是股權(quán)投資企分得的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第八條規(guī)定，對(duì)從事股權(quán)投資務(wù)的企(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)投資企等)。 3.其從被投資企所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 以上是小編為您整理的關(guān)于 匯算清繳務(wù)招待費(fèi)怎么處理的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |