小規(guī)模收到專票對增值稅會有影響嗎
| 小規(guī)模收到專票對增值稅會有影響嗎 小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票對應繳納增值稅一般不會有什么影響，但或許也會對企物料采購價格產(chǎn)生一定的影響。小規(guī)模納稅人采用的簡易征收方式，使得企繳納的增值稅與是否取得增值稅專用發(fā)票沒有直接關系。 一、小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票也不能抵扣增值稅。我們知道，小規(guī)模納稅人采用的是簡易征收，對應繳納的增值稅的影響因素，主要包括兩個方面，即一是應稅銷項稅，二是適用的征收率，與收到的增值稅專用發(fā)票沒有直接關系。 比如，某小規(guī)模納稅人企月實現(xiàn)銷售收入50萬元（含稅），適用的征收率為3%，該企采購物料成本為31.8萬元（含稅），稅率為6%，同時小規(guī)模納稅人收到對方具的增值稅專用發(fā)票。那么，該小規(guī)模納稅人企月應繳納的增值稅為： 增值稅=50萬元/（1+3%）*3%=1.45萬元 通過這個例子也可以看出，小規(guī)模納稅人當期應繳納的增值稅與企在外購務中收到對方具的增值稅專用發(fā)票沒有關系，而與企當期實現(xiàn)的銷售收入和征收率有直接關系。也就是說，對小規(guī)模納稅人來講，能否取得增值稅專用發(fā)票對增值稅應納稅額沒有影響，也沒有意義，因為小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的，只能起到抵減企所得稅的作用。 二、小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票或許會增加企物料采購成本，也就是對企的成本費用帶來影響?，F(xiàn)實中，我們經(jīng)常會接到這樣的問題，即企收不到發(fā)票或收不到增值稅專用發(fā)票怎么辦？ 經(jīng)過調研，多數(shù)沒有收到發(fā)票，或沒有收到增值稅專用發(fā)票的企都有這樣一個解釋，即企如果向銷貨方索要發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，那么對方會提出要求提高物料采購的價格。實質上，現(xiàn)實中也確實存在這樣的問題，具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的采購價格是不同的。比如，企采購時，需要具普通發(fā)票時的采購成本為8萬元，但如果具專用發(fā)票則采購成本為9萬元，而不具發(fā)票的采購成本為7萬元。 應該說，在不經(jīng)過測算的前提下，不具發(fā)票，以及具普通發(fā)票還是專用發(fā)票的物料采購成本確實有著一定的差距，作為采購方一般也會選擇不具發(fā)票，或具普通發(fā)票，這樣采購成本有著一定幅度的降低。但是，在這種情況下，企還是需要多算算賬，并考慮是否更換供應商，畢竟不同增值稅身份的納稅人，對一般納稅人的增值稅影響還是蠻大的。 因此，小規(guī)模納稅人沒有必要刻意要求銷貨方具增值稅專用發(fā)票，具普通發(fā)票就可以了，但不要發(fā)票是不可取的，企的采購務不要發(fā)票背后的問題很多，也會增加企的經(jīng)營風險和涉稅風險。 總之，小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票對增值稅的增減變化沒有影響，但會對企的采購成本有一定的影響，也就是會增加企的采購成本。 以上是小編為您整理的關于 小規(guī)模收到專票對增值稅會有影響嗎的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |