企所得稅匯算清繳如何做賬務(wù)處理
| 企所得稅匯算清繳怎么做賬？ 年終所得稅匯算清繳，若是不涉及補(bǔ)繳所得稅，則會(huì)計(jì)賬上不做賬務(wù)處理。若是需要補(bǔ)繳所得稅，則做以下賬務(wù)處理： 1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2、繳納稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、調(diào)整未分配利潤(rùn)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 4、多繳稅額的： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 5、調(diào)整未分配利潤(rùn)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 以前年度損益調(diào)整：主要是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正，包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)的調(diào)整。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。 企所得稅匯算清繳是什么？ 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企所得稅法》規(guī)定，企應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企所得稅匯算清繳具體是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，按規(guī)定自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企所得稅稅款的行為。 以上是小編為您整理的關(guān)于 企所得稅匯算清繳如何做賬務(wù)處理的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
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