企所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎
| 企所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎? 每季度結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，不是利潤分配。 具體分錄： 是每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的；計提做；借：所得稅貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交 按季度預(yù)交稅時：借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交企所得稅 貸：銀行存款 每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做：所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用 年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配---未分配利潤 所得稅費用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。 所得稅費用是指企利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。 以上是小編為您整理的關(guān)于 企所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |