股權(quán)變更涉及哪些稅
| 股權(quán)變更涉及哪些稅 1、增值稅 當(dāng)個人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，可以免征增值稅！當(dāng)企轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。也就是說作為金融商品轉(zhuǎn)讓時的稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。 2、企所得稅 企所得稅，聽名字就知道是由企繳納的。但是印花稅不同，雙方都繳，所得稅是由轉(zhuǎn)讓方繳納！ 公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，要按轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入稅目繳納企所得稅。而企實際發(fā)生的，與取得收入有關(guān)的合理支出，比如成本、費用、稅金、損失等，都可以準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 企應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*稅率 相關(guān)優(yōu)惠政策 符合條件的小型微利企，企所得稅稅率是20%；高新技術(shù)企，企所得稅稅率為15%。 3、個稅 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，自然人股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個人每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，暫免征個人所得稅。但對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。 上公式： 個人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*20% 合理費用指的是轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定支付的有關(guān)稅費，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的增值稅及其附加、印花稅、資產(chǎn)評估費、中介服務(wù)費等。 4、印花稅 股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。 提醒：被投資企不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。 轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征，立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。 與個稅相同，如果企的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)是有權(quán)核定的，并且要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格來繳納印花稅。 相關(guān)優(yōu)惠政策 在50%的稅額幅度內(nèi)減征。（對小規(guī)模納稅人而言） 而轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征，出讓方按千分之一的稅率計算繳納。 印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統(tǒng)一申報，跟增值稅一樣，按月或者季度申報。一般個人或個體工商戶都是按次申報，簽完合同協(xié)議之后，帶著合同去稅局就可以啦。 5、土地增值稅 如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過程中，像不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會據(jù)此認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅。 以上是小編為您整理的關(guān)于 股權(quán)變更涉及哪些稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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