將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)（原值）

轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)生的稅金及費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

銀行存款

收到購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款時(shí)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

然后對(duì)固定資產(chǎn)清理的結(jié)轉(zhuǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或者

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

處置固定資產(chǎn)時(shí)關(guān)于增值稅的處理

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

選擇減稅的：減按2%征收率征收增值稅，增值稅=售價(jià)÷（1+3%）×2%，只能開(kāi)普票；

沒(méi)有選擇減稅或者不享受減稅的：按3%的征收率征收增值稅，增值稅=售價(jià)÷（1+3%）×3%，可以到稅局申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)票。

一般納稅人銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的處理

銷(xiāo)售未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)：依3%征收率減按2%征收，增值稅＝含稅售價(jià)÷（1＋3%）×2%；只能開(kāi)普票

銷(xiāo)售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)：按常銷(xiāo)售貨物適用稅率征收增值稅，增值稅＝含稅售價(jià)÷（1＋16%）×16%，可以自行開(kāi)專(zhuān)票。

對(duì)于固定資產(chǎn)取得的時(shí)間不同，繳納的增值稅就不同，這就要求小伙伴們對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入時(shí)間、購(gòu)入時(shí)其進(jìn)項(xiàng)是否用于抵扣了解清楚，對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)要單獨(dú)管理，有利于后期經(jīng)營(yíng)及處置的賬務(wù)及稅務(wù)處理。