背景公司為集團公司，包含投資控制的子公司，及重大影響按權(quán)益法核算的投資。

1. 其他收益：

稅務(wù)系統(tǒng)匯算清繳主表暫未更新填入該項目，實務(wù)中兩種選擇，一是填到“營業(yè)外收入”中，具體填入一般企業(yè)收入明細表中營業(yè)外收入項目，自動匯入主表；二是在基礎(chǔ)信息表選擇適用2019年新財務(wù)報表，在申報主表將其他收益金額手動加入營業(yè)利潤金額中。

個人傾向于第二種方式，原因考慮其他收益本是營業(yè)利潤內(nèi)項目，如填入營業(yè)外收入中，則將不影響營業(yè)利潤數(shù)據(jù)。

2. 投資收益納稅調(diào)整明細表

第六行 長期股權(quán)投資，填報目的是調(diào)整投資收益稅收金額，按照權(quán)益法核算，計提計入投資收益金額，屬于稅會差異，應(yīng)做納稅調(diào)整：

賬載金額：在持有期的“投資收益-長期股權(quán)投資”金額；

稅收金額：按成本法核算的，宣告分配股利金額；

調(diào)整金額：自動計算，實為權(quán)益法確認的投資收益金額。

3. 符合條件的居民企業(yè)間股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表

此表填報目的是，調(diào)減成本法核算宣告分配現(xiàn)金股利的投資收益金額。

投資成本：填寫賬面投資成本

投資收益：填寫成本法核算，宣告分配現(xiàn)金股利金額。

4. 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

本公司今年處置投資公司，產(chǎn)生投資損失，填入該表中。

第24行 股權(quán)性投資損失

資產(chǎn)損失賬載金額：填寫投資收益負數(shù)金額；

資產(chǎn)處置收入：填寫可收回殘值或處置收益，參考可收回款項填列；

資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)：投資成本

資產(chǎn)損失稅收金額：自動計算，為資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)處置收入。

5. 關(guān)于投資集團公司，無實際主營產(chǎn)品、服務(wù)收入，業(yè)務(wù)招待費扣除

一般企業(yè)限額之一是營業(yè)收入乘以千分之五，投資公司可按投資收益金額乘以千分之五，計算限額；

6. 職工薪酬納稅調(diào)整明細表

工資薪金支出項目，注意一般公司年終獎金在第二年年初支付，但是實際獎金的目的是為了獎勵員工過去一年對公司的付出，費用屬期應(yīng)該為當年，在年底前應(yīng)在會計核算中計提年終獎金，作為人工費用，在匯算清繳前，按照實際支付金額和已計提金額孰小原則進行稅前扣除，如果沒有在當年計提，則不能在當年屬期企業(yè)所得稅前扣除。

資薪金支出-賬載金額：計入管理費用-工資、獎金金額；

稅收金額：包含所屬年度已計提獎金，按照已計提金額與實際發(fā)放金額孰小算入。注意年初如有上一年計提獎金，本年實際發(fā)放負數(shù)金額，本期應(yīng)增加工資費用金額，即納稅調(diào)減。

最后提示注意，稅務(wù)系統(tǒng)風險比對結(jié)果，不能忽視，免得引起稅務(wù)預(yù)警，增加后期稅務(wù)排疑工作。